Внутрішній аудит | Міністерство з питань стратегічних галузей промисловості України

Внутрішній аудит

І. ПОВНОВАЖЕННЯ, ПРАГНЕННЯ, МЕТА ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ПРОФЕСІЙНОЇ ПРАКТИКИ

ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ

Повноваження

Департамент внутрішнього аудиту Міністерства з питань стратегічних галузей промисловості України (далі – Департамент аудиту) уповноважений здійснювати внутрішні аудити, надавати рекомендації, пропозиції і консультації та обмінюватися знаннями задля сприяння:

розвитку спроможностей Міністерства з питань стратегічних галузей промисловості України (далі – Мінстратегпром, Міністерство);
удосконаленню корпоративного управління, процесів внутрішнього контролю та управління ризиками; розвитку доброчесності, підзвітності та ефективності, підтриманню етичних цінностей.

Повноваження Департаменту аудиту поширюються на структурні підрозділи Мінстратегпрому та інші підконтрольні суб’єкти, які належать до сфери управління Мінстратегпрому (установи та організації, державні підприємства та об’єднання підприємств).

Прагнення

Бути прикладом зрілої функції внутрішнього аудиту в державному секторі України, відданої професійній досконалості міжнародного рівня.

Мета

Сприяти Мінстратегпрому в досягненні визначених цілей та підтриманні довіри до нього шляхом здійснення ризик-орієнтованих та об’єктивних аудитів, надання рекомендацій, пропозицій і консультацій та обміну знаннями, що допомагають керівництву у:

підвищенні ефективності внутрішнього контролю і управління ризиками;
створенні та підтриманні політик і процедур, які забезпечують належне управління державними ресурсами та захист активів від втрат;
розвитку доброчесності, підзвітності та ефективності, дотриманні етичних цінностей.

Внутрішній аудит допомагає Мінстратегпрому в досягненні поставлених цілей, застосовуючи системний і послідовний підхід до проведення внутрішніх аудитів щодо оцінки діяльності Міністерства, його структурних підрозділів їх апаратів та інших підконтрольних суб’єктів, а також додавати цінності Мінстратегпрому за результатами такої оцінки через надання Віце-прем’єр-міністру України – Міністру з питань стратегічних галузей промисловості України незалежних і об’єктивних рекомендацій щодо:

удосконалення системи управління;

поліпшення політик і процедур, які забезпечують запобігання фактам незаконного, неефективного та нерезультативного використання фінансових та матеріальних ресурсів, інших активів, виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності Міністерства, інших підконтрольних суб’єктів;

посилення підзвітності та підвищення ефективності діяльності Мінстратегпрому, інших підконтрольних суб’єктів;

розвитку доброчесності через поступовий розвиток культури етичної поведінки, заснованої на дотриманні етичних цінностей.

Основні принципи професійної практики внутрішнього аудиту:

демонструвати доброчесність;
демонструвати компетентність та належне професійне ставлення до роботи;
бути об’єктивним і уникати неправомірного впливу (бути незалежним);
здійснювати діяльність відповідно до стратегій, цілей та ризиків Мінстратегпрому;
мати належний статус і підзвітність та адекватну забезпеченість ресурсами;
демонструвати якісну роботу та постійне вдосконалення;
будувати ефективні комунікації;
здійснювати аудити, базуючись на ризик-орієнтованих підходах;
демонструвати глибоке розуміння, проактивність (ініціативу) та орієнтуватися на майбутнє;
сприяти позитивним змінам в Мінстатегпромі та у сферах його управління.

ІІ. СТРАТЕГІЯ ПЛАНУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ

З ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ

Стратегія планування діяльності з внутрішнього аудиту передбачає:

1) формування стратегічних цілей внутрішнього аудиту з урахуванням нормативно-правових актів, які визначають стратегію діяльності Мінстратегпрому та мети (місії) внутрішнього аудиту;

2) врахування думки Віце-прем’єр-міністра України – Міністра з питань стратегічних галузей промисловості України щодо ризикових сфер діяльності Мінстратегпрому;

3) обов’язковість включення до зведених стратегічного та операційного планів діяльності з внутрішнього аудиту (далі – плани) доручень (завдань) Віце-прем’єр-міністра України – Міністра з питань стратегічних галузей промисловості України та вищих органів державної влади;

4) оцінку ризиків перед складанням планів, яка здійснюється з урахуванням результатів аудитів, проведених за останні три роки, для визначення пріоритетних об’єктів аудиту та підконтрольних суб’єктів, які підлягатимуть аудиту;

5) аналіз пропозицій щодо формування операційних планів, наданих структурними підрозділами та посадовими особами Мінстратегпрому відповідальними за певні сфери (напрями, види) діяльності чи процеси (далі – пропозиції відповідальних за діяльність), проведення консультацій з відповідальними за діяльність щодо правильності формулювання аудиторської думки про ризики у діяльності Мінстратегпрому;

6) включення до планів об’єктів аудиту та підконтрольних суб’єктів на підставі оцінки ризиків та, по можливості, – врахування у планах пропозицій відповідальних за діяльність, виходячи з:

доцільності охоплення аудитами усіх категорій підконтрольних суб’єктів;
дат завершення та результатів останніх контрольних заходів інших внутрішніх та зовнішніх надавачів гарантій (зокрема, Рахункової палати, Державної аудиторської служби України, структурних підрозділів Мінстратегпрому);
спроможностей Департаменту аудиту;

7) щорічне (або раз на два роки) проведення певної кількості аудитів підконтрольних суб’єктів, які належать до сфери управління найбільших органів управління, та сфер (напрямів, видів) діяльності, функцій чи процесів, які підлягають систематичному аудиту (так звана “повторювана програма”/rolling program);

8) включення до планів аудитів підконтрольних суб’єктів, які переформовуються, реформуються, без зазначення їх найменувань (номерів), та планування часу на проведення, за рішеннями директора Департаменту аудиту, прийнятими з урахуванням оцінки ризиків та спроможностей Департаменту аудиту, аудитів підконтрольних суб’єктів, ініційованих керівниками структурних підрозділів Департаменту аудиту (в рамках визначених планом об’єктів аудиту), керівниками структурних підрозділів Мінстратегпрому, органів управління, правоохоронними органами, громадянами;

9) резервування не більше 25 відсотків часу, призначеного на проведення аудитів, для проведення позапланових аудитів за рішенням Віце-прем’єр-міністра України – Міністра з питань стратегічних галузей промисловості України;

10) включення планів діяльності з внутрішнього аудиту підконтрольних суб’єктів (у разі їх наявності) до зведених планів;

11) можливість внесення змін до операційних планів (в порядку їх затвердження);

12) щорічний перегляд (актуалізацію) зведеного стратегічного плану з урахуванням можливих змін у стратегічних цілях/пріоритетах діяльності Мінстратегпрому результатів щорічної оцінки ризиків, проведеної внутрішніми аудиторами.

Нормативна база